GST లైబ్రరీ

Login | Register

ఉత్తమ GST లైబ్రరీ

మమ్మల్ని సంప్రదించండి

సబ్‌స్క్రిప్షన్ ప్లాన్‌లు

GSTR-9 మాన్యువల్

GSTR-9C మాన్యువల్

GST వార్తలు | నవీకరణలు

GST క్యాలెండర్

GST డైరీ

GST నోట్బుక్

GST కేసు చట్టాలు

GST కేసు చట్టాల సైట్‌మ్యాప్

GST నోటిఫికేషన్‌లు, సర్క్యులర్‌లు, విడుదలలు మొదలైనవి.

చట్టం & నియమాలు

చట్టం & నియమాలు (బహుళ వీక్షణ)

చట్టం & నియమాలు (ఇ-బుక్)

GST రేట్లు

GST రేట్లు (ఇ-బుక్)

HSN వర్గీకరణ

GST కౌన్సిల్ సమావేశాలు

GST సెట్-ఆఫ్ కాలిక్యులేటర్

ITC రివర్సల్ కాలిక్యులేటర్

ఇ-ఇన్‌వాయిస్ కాలిక్యులేటర్

విలోమ డ్యూటీ కాలిక్యులేటర్

GSTR-3B మాన్యువల్

GST ఫారమ్‌లు

పూర్తి సైట్ శోధన

ఇ-వే బిల్లు

ఆర్థిక బిల్లు

GST వీడియోలు

మా గురించి

మమ్మల్ని సంప్రదించండి

మా సేవలు

GST e-books
GST Domains Sale
TaxReply India Pvt Ltd
®
Subscribe Free GST updates on...

@taxreply

Join GST Group 125

GST Reversal / Adjustment Calculator (in GSTR-3B)


GSTR-2B vs. GSTR-3B


(Mandatory as per CBIC Guidelines. Follow carefully to avoid notices.)

Table 1 - Enter ITC auto-populated from GSTR-2B

Details * IGST CGST SGST
Import of Goods
Import of Services
Inward Supplies under RCM
Inward Supplies from ISD
All other ITC
* W.e.f. Jan 2023, GSTN will auto-populate ITC (net of credit notes) in Table 4A of GSTR-3B. Earlier credit notes were being auto-populated separately as reversal in Table 4(B).

Table 2 - Enter Adjustments required to be done in GSTR-3B.

S.No. Adjustment IGST CGST SGST

ITC reflecting in GSTR-2B and auto-populated in GSTR-3B by GSTN.

[This needs to be reversed in Table 4(B) of GSTR-3B]
1

Permanent Reversal: 4(B)(1)


- reversal under rule 38,
- reversal under rule 42,
- reversal under rule 43,
- ineligible credit u/s 17(5).
2

Temporary Reversal: 4(B)(2)


- reversal under rule 37,
- ineligible credit u/s 16(2)(b),
- ineligible credit u/s 16(2)(c),
- Any other reevrsal.

ITC reflecting in GSTR-2B but not auto-populated in GSTR-3B by GSTN.

[No reversal required in GSTR-3B, as the same has not been auto-populated. To be shown only for reporting purpose in table 4(D)(2)]
3

Ineligible ITC: 4(D)(2)

- on account of limitation of time period u/s 16(4),

- where the recipient of intra-State supply is located in different State than that of place of supply.

Other ITC to be claimed by TaxPayer (not reflecting in GSTR-2B).

4 ITC on Import of Goods (Subject to BE fetched by GSTN from ICEGATE).
5 ITC on Import of Services.
6 ITC on Inward Supplies under RCM e.g. RCM paid on advocate fee, freight etc.
7 ITC reversed in previous months on temporary basis. (to be re-claimed in current month)

Correct Reporting in Table 4 of GSTR-3B

Table 4 (GSTR-3B)
S.No. Details IGST CGST SGST

4. Eligible ITC

(A) ITC Available (whether in full or part)
1 Import of Goods 0 + 0 4 0 + 0 4 0 + 0 4
2 Import of Services 0 + 0 5 0 + 0 5 0 + 0 5
3 Inward Supplies liable to Reverse Charge (other than 1 & 2 above) 0 + 0 6 0 + 0 6 0 + 0 6
4 Inward Supplies from ISD 0 0 0
5 All other ITC 0 + 0 7 0 + 0 7 0 + 0 7

(B) ITC Reversed
1 As per rules 38,42 & 43 of CGST Rules and section 17(5) 0 1 0 1 0 1
2 Others 0 2 0 2 0 2

(C) Net ITC Available (A - B)

(to be credited to Electronic Credit Ledger) 		0 0 0

(D) Ineligible ITC (For reporting only)
1 ITC reclaimed which was reversed under Table 4(B)(2) in earlier tax period 0 7 0 7 0 7
2 Ineligible ITC under section 16(4) & ITC restricted due to PoS rules 0 3 0 3 0 3

Notes:

Permanent Reversal [Table 4(B)(1)]:
⇨ Rule 38 - Reversal of credit by a banking company or a financial institution,

⇨ Rule 42 - Reversal of credit on input or input services, if the same is used in supply of exempted goods or services or used for non-business purposes,

⇨ Rule 43 - Reversal of credit on capital goods, if the same is used in supply of exempted goods or services or used for non-business purposes, or

⇨ Ineligible credit u/s 17(5) of the CGST Act - ITC on motor vehicles, vessels, aircraft, food & beverages, club membership, health & fitness center, leave travel benefits etc.

Temporary Reversal [Table 4(B)(2)]:
⇨ Rule 37 - Reversal of credit due to non-payment of consideration to supplier within 180 days,

⇨ Section 16(2)(b) - Reversal of credit on account of non-receipt of goods or services in the same tax period in which the invoice has been received,

⇨ Section 16(2)(c) - Reversal of credit on account of non-payment of tax by the supplier.

⇨ Any Other Reversal - This column may also be used for any other reversal of ITC claimed by mistake in Past.







Checkout All Manuals

Best-in-class
Digital GST Library
Plan starts from
₹ 3,960/-
(For 1 Year)
Checkout all Plans
Unlimited access for
365 Days
✓ Subscribe Now
14
Sep
S
M
T
W
T
F
S
20 Sep

☑ Monthly | GSTR-3B

m/o ఆగస్టు 2024 కోసం GSTR-3B ( నెలవారీ పన్ను చెల్లింపుదారు - రూల్ 61) - తప్పనిసరి పన్ను చెల్లింపుదారు > 5 కోట్లు. లేదా స్వచ్ఛంద పన్ను చెల్లింపుదారు <5 కోట్లు.

☑ Monthly | GSTR-5A

m/o ఆగస్ట్ 2024కి GSTR-5A [OIDAR సర్వీస్ ప్రొవైడర్ల ద్వారా రిటర్న్ - రూల్ 64.]

25 Sep

☑ Monthly | PMT-06

PMT-06 QRMP పథకం కింద ఆగస్టు 2024 కి నెలవారీ పన్ను చెల్లింపు [రూల్ 61(1)(ii) - సెక్షన్ 39(7)]కి సంబంధించిన నిబంధన.

పన్ను చెల్లింపుదారులకు పన్ను చెల్లించడానికి ఎంపిక ఉంటుంది -

ఎ) ఫిక్స్‌డ్ సమ్ మెథడ్ లేదా
బి) పన్నుల స్వల్ప చెల్లింపుపై వడ్డీకి లోబడి స్వీయ అంచనా ప్రాతిపదిక.
(నోటిఫికేషన్ నం.85/2020 - CT)
28 Sep

☑ Monthly | GSTR-11

m/o ఆగస్ట్ 2024 కోసం GSTR-11 ( ప్రత్యేక గుర్తింపు సంఖ్య (UIN) కలిగి ఉన్న వ్యక్తుల ద్వారా ఇన్‌వర్డ్ సామాగ్రి స్టేట్‌మెంట్ ).